یکی از دغدغه‌های کارفرمایان در پایان هر ماه، محاسبه و پرداخت مالیات حقوق کارکنان است. اگر این اقدام به درستی انجام نشود، نه‌تنها باعث نارضایتی کارکنان می‌شود بلکه امکان دارد برای شرکت نیز جریمه‌های مالیاتی به همراه داشته باشد. از این رو، آشنایی با نحوه محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ اهمیت زیادی دارد. مالیات حقوق طبق ماده ۸۶ قانون مالیات‌های مستقیم، به عنوان مالیات تکلیفی شناخته می‌شود و مسئولیت پرداخت آن بر عهده کارفرماست. هر سازمان باید بر اساس میزان درآمد کارکنان، مالیات متعلقه را محاسبه و به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. در ادامه این مطلب، نحوه محاسبه مالیات حقوق 1404 را بررسی خواهیم کرد. لطفا همراه ما بمانید.
مالیات حقوق ۱۴۰۴ و نحوه محاسبه آن
محاسبه صحیح مالیات حقوق از مهم‌ترین وظایف هر کارفرماست. طبق قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات حقوق بر اساس مجموع درآمد سالانه کارکنان و با در نظر گرفتن سقف معافیت و نرخ‌های پلکانی تعیین می‌شود. در سال ۱۴۰۴، میزان معافیت سالانه برابر با ۲۸۸ میلیون تومان است.
مرحله اول: تعیین مجموع درآمد سالانه
کارفرما باید تمامی دریافتی‌های سالانه کارکنان را مشخص کند. این اقدام شامل بررسی حقوق، اضافه‌کار، پاداش‌ها و مزایای مستمر است. در کنار آن، مزایای انگیزشی به عنوان درآمد جانبی ثبت می‌شوند.
مرحله دوم: کسر سقف معافیت
از مجموع درآمد سالانه، مبلغ ۲۸۸ میلیون تومان به‌عنوان معافیت کسر می‌شود. چنانچه درآمد سالانه کمتر از این مبلغ باشد، شخص از پرداخت مالیات معاف است. در صورت بیشتر بودن، مازاد درآمد وارد مرحله بعد می‌شود.
مرحله سوم: محاسبه پلکانی مالیات
مازاد درآمد باید طبق جدول پلکانی زیر محاسبه شود:
| پله | بازه درآمد سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
| پله اول | تا ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ | معاف |
| پله دوم | ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۱ تا ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰٪ |
| پله سوم | ۳۶۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۴۵۶,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵٪ |
| پله چهارم | ۴۵۶,۰۰۰,۰۰۱ تا ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰٪ |
| پله پنجم | ۶۰۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۷۹۲,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۵٪ |
| پله ششم | بالاتر از ۷۹۲,۰۰۰,۰۰۰ | ۳۰٪ |
مرحله چهارم: محاسبه مالیات مقطوع
درآمدهایی مانند حق‌التدریس، مشاوره، کارانه، ایاب و ذهاب و خواربار، بدون توجه به پلکانی بودن، مشمول مالیات ثابت ۱۰ درصد هستند.
مرحله پنجم: محاسبه نهایی
جمع مالیات پلکانی و مقطوع برابر است با مالیات کل سالانه. تقسیم این عدد بر ۱۲، مالیات ماهانه را مشخص می‌کند. کارفرما باید این مبلغ را به صورت ماهانه از حقوق کسر و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.
چه کسانی مشمول پرداخت مالیات حقوق هستند؟
براساس ماده ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم، پرداخت مالیات بر درآمد حقوق برای تمام افراد حقیقی که تحت استخدام کارفرما هستند الزامی است. این قانون شامل کسانی است که برای اشخاص حقیقی یا حقوقی کار می‌کنند و درآمد خود را به شکل نقدی یا غیرنقدی دریافت می‌کنند. حتی مزایای غیرنقدی مانند مسکن، خودرو یا سایر امتیازات رفاهی مشمول مالیات است و کارفرما باید آن را به سازمان امور مالیاتی واریز کند تا همه درآمدها به درستی تحت پوشش مالیات قرار گیرند. بنابراین:
- تمام افراد حقیقی که برای یک کارفرما فعالیت می‌کنند.
- افرادی که برای اشخاص حقیقی یا حقوقی کار می‌کنند.
- کارکنانی که درآمد خود را به صورت نقدی دریافت می‌کنند، شامل حقوق ثابت، مزایا، پاداش و اضافه‌کاری.
- کارکنانی که درآمد خود را به صورت غیرنقدی دریافت می‌کنند، شامل مزایای رفاهی، مسکن، خودرو یا امکانات دیگر و سایر امتیازات غیرنقدی.
مشمول پرداخت مالیات حقوق طبق ماده ۸۲ قانون مالیات‌های مستقیم هستند.
شرکت برتر حساب با تجربه طولانی در ارائه مشاوره مالیاتی، خدمات خود را به سازمان‌ها و کسب‌وکارها در سراسر کشور ارائه می‌دهد و مالیات حقوق سال 1404 را با دقت و مطابق آخرین قوانین محاسبه می‌کند. برای دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی در شهرهای مختلف همچون مشاوره مالیاتی در اردبیل، می‌توانید اینجا کلیک کنید.
معافیت مالیات حقوق ۱۴۰۴
مطابق قانون مالیات‌های مستقیم و قانون بودجه ۱۴۰۴، برخی درآمدها و مزایا از مالیات حقوق معاف هستند. این موارد شامل:
- عیدی و پاداش سالانه تا سقف یک دوازدهم معافیت.
- هزینه‌های درمانی پرداختی توسط کارفرما.
- حقوق بازنشستگی، مستمری، پایان خدمت و خسارت اخراج.
- حق مسکن کارکنان در محل کارگاه یا کارخانه.
- ۵۰٪ مالیات حقوق کارکنان مناطق کمتر توسعه‌یافته.
- جبران خسارت بدنی کارکنان از طریق بیمه.
- مزایای غیرنقدی مانند خودرو، مسکن و امتیازات رفاهی.
- درآمد کارکنان نیروهای مسلح و ماموریت‌های خارجی.
با استفاده از این معافیت‌ها، کارفرما می‌تواند مالیات حقوق کارکنان را به درستی محاسبه کرده و از پرداخت غیرضروری مالیات جلوگیری کند. این اقدام همچنین اطمینان می‌دهد که کارکنان بخشی از مزایا و دریافتی‌های خود را بدون کسری مالیاتی دریافت کنند و عدالت مالیاتی رعایت شود.
انواع روش‌های محاسبه مالیات حقوق
مالیات حقوق کارکنان شامل چند بخش اصلی است که هر کدام به روش خاص خود محاسبه می‌شوند:
مالیات مزایای نقدی
حقوق ثابت، اضافه‌کاری و پاداش‌ها شامل این دسته می‌شوند و مالیات آن بر اساس نرخ‌های پلکانی محاسبه می‌گردد.
مالیات مزایای غیرنقدی
مزایایی مانند مسکن، خودرو و سایر امکانات رفاهی مشمول مالیات هستند و نرخ آن بر اساس درصدی از ارزش مزایا تعیین می‌شود.
مالیات عیدی و پاداش
عیدی و پاداش پایان سال مطابق سقف معافیت قانونی محاسبه می‌شود و بخشی ممکن است معاف باشد. کارفرما موظف است مالیات تعلق گرفته به حقوق و مزایا را محاسبه و به حساب سازمان امور اقتصادی و دارایی واریز نماید. رعایت این بخش‌ها موجب دقت محاسبه و جلوگیری از جریمه می‌شود.
سخن پایانی
محاسبه مالیات حقوق کارکنان مسئولیتی است که هر کارفرما باید با دقت و مطابق قوانین انجام دهد. رعایت بخشنامه‌ها و مقررات مالیاتی علاوه بر جلوگیری از جریمه‌ها، موجب شفافیت مالی و رضایت کارکنان نیز می‌شود. شرکت برتر حساب با تجربه طولانی در ارائه مشاوره مالیاتی، خدمات خود را به سازمان‌ها و کسب‌وکارها در سراسر کشور ارائه می‌دهد و مالیات حقوق سال 1404 را با دقت و مطابق آخرین قوانین محاسبه می‌کند. با بهره‌گیری از خدمات مشاوره شرکت برتر حساب، شما کارفرمایان اطمینان خواهید داشت که مالیات کارکنان به صورت قانونی محاسبه و پرداخت شده، تمامی معافیت‌ها و نرخ‌های پلکانی رعایت شده و هیچ خطای مالیاتی رخ نمی‌دهد. ارائه مشاوره در شهرهای مختلف، مدیریت مالیات حقوق را ساده کرده و صرفه‌جویی در زمان و هزینه را به همراه دارد.
بدون دیدگاه