در دنیای امروز، فریلنسینگ بهعنوان یکی از روشهای محبوب کسب درآمد، توجه بسیاری را به خود جلب کرده است. اما یکی از مسائلی که فریلنسرها باید به آن توجه ویژهای داشته باشند، موضوع مالیات است. در این مقاله، به بررسی نحوه محاسبه مالیات فریلنسرها در ایران میپردازیم.
فریلنسرها افرادی هستند که بدون وابستگی به یک کارفرمای خاص، بهصورت مستقل و پروژهای فعالیت میکنند. این فعالیتها میتواند شامل نویسندگی، طراحی گرافیک، برنامهنویسی، ترجمه و… باشد. با توجه به ماده ۹۳ قانون مالیاتهای مستقیم، هر شخص حقیقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از ایران کسب میکند، موظف به پرداخت مالیات است؛ بنابراین، فریلنسرها نیز مشمول این قانون میشوند.
تشکیل پرونده مالیاتی
اولین گام برای فریلنسرها، تشکیل پرونده مالیاتی است. مطابق تبصره ۳ ماده ۱۷۷ قانون مالیاتهای مستقیم، مشاغل ۴ ماه مهلت دارند از تاریخ شروع فعالیت، پرونده مالیاتی تشکیل دهند. برای این منظور، فریلنسرها باید در سامانه سازمان امور مالیاتی ثبتنام کرده و کد رهگیری مالیاتی دریافت کنند. این فرآیند بهصورت الکترونیکی انجام میشود و نیازی به مراجعه حضوری نیست.
تکالیف مالیاتی فریلنسرها
فریلنسرها نیز مانند سایر مؤدیان مالیاتی، موظف به انجام تکالیف مالیاتی خود هستند. این تکالیف شامل موارد زیر است:
- ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد: فریلنسرها باید تا پایان خردادماه سال بعد، اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند.
- ارسال لیست مالیات حقوق: در صورتی که فریلنسرها افرادی را استخدام کرده و به آنها حقوق پرداخت میکنند، باید لیست مالیات حقوق کارکنان را ارسال کنند.
- ارسال فهرست معاملات فصلی: فریلنسرها موظف به ارائه گزارش معاملات فصلی خود هستند.
- پلمب و تحریر دفاتر قانونی: در صورت قرارگیری در گروه اول، فریلنسرها باید دفاتر قانونی خود را پلمب و تحریر کنند.
- عضویت و صدور صورتحساب در سامانه مؤدیان: فریلنسرها باید در سامانه مؤدیان عضو شده و صورتحسابهای خود را از طریق این سامانه صادر کنند.
- ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: در صورتی که فریلنسرها مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند، باید اظهارنامه مربوطه را ارسال کنند.
گروهبندی فریلنسرها از نظر مالیاتی
فریلنسرها بر اساس نوع و حجم فعالیت به سه گروه تقسیم میشوند:
- گروه اول: فروش بیشتر از ۷۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال.
- گروه دوم: فروش بین ۲۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ تا ۷۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال.
- گروه سوم: فروش کمتر از ۲۵,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال.
در دو سال اول فعالیت، فریلنسرها در گروه سوم قرار میگیرند و پس از آن، بر اساس میزان فروش اظهارشده در اظهارنامه عملکرد دو سال قبل، ممکن است گروهبندی آنها تغییر کند.
معافیتهای مالیاتی فریلنسرها
فریلنسرها میتوانند از معافیتهای مالیاتی زیر بهرهمند شوند:
- معافیت مالیات سالانه مشاغل (ماده ۱۰۱ ق.م.م): این معافیت هر ساله در قانون بودجه تعیین میشود. برای سال ۱۴۰۳، تا مبلغ ۱,۰۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال از درآمد سالانه مشمول معافیت است.
- معافیت مالیات بر ارزش افزوده: برخی از خدمات ممکن است از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند. برای اطمینان، به ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کنید.
نحوه شناسایی درآمد فریلنسرها توسط سازمان امور مالیاتی
سازمان امور مالیاتی از روشهای مختلفی برای شناسایی درآمد فریلنسرها استفاده میکند، از جمله:
- بررسی حسابهای بانکی: بررسی تراکنشهای مالی حسابهای بانکی فریلنسرها برای تشخیص درآمد آنها.
- مراجعه حضوری: مأموران مالیاتی ممکن است به محل فعالیت فریلنسرها مراجعه کرده و فعالیتهای آنها را بررسی کنند.
- بررسی سایتها و شبکههای اجتماعی: بررسی فعالیت فریلنسرها در فضای مجازی برای شناسایی مشتریان و پروژههای آنها.
- اطلاعیههای سایر مؤدیان: دریافت اطلاعات از سایر شرکتها یا افرادی که با فریلنسر همکاری دارند.
مالیات بر ارزش افزوده برای فریلنسرها
طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، فریلنسرها موظفاند ۹٪ مبلغ فروش را از مشتریان دریافت و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند. با این حال، برخی خدمات ممکن است از این مالیات معاف باشند؛ بنابراین، بررسی ماده ۹ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده توصیه میشود.
کاهش مالیات فریلنسرها: راهکارهای قانونی
فریلنسرها میتوانند با رعایت قوانین مالیاتی، میزان مالیات پرداختی خود را کاهش دهند:
- ثبت هزینهها: فریلنسرها میتوانند هزینههای مرتبط با فعالیت خود را از درآمدشان کسر کنند، مانند هزینه خرید تجهیزات، اینترنت، نرمافزار و اجاره دفتر کار.
- استفاده از معافیتهای مالیاتی: بررسی و استفاده از معافیتهای قانونی میتواند بار مالیاتی را کاهش دهد.
- تهیه اظهارنامه دقیق: ثبت صحیح درآمدها و هزینهها میتواند از محاسبه مالیات اضافی جلوگیری کند.
- مشاوره با یک حسابدار مالیاتی: استفاده از خدمات مشاورهای یک متخصص مالیاتی کمک میکند که فریلنسرها بهینهترین روش را برای محاسبه و پرداخت مالیات خود انتخاب کنند.
نتیجهگیری
پرداخت مالیات برای فریلنسرها یک مسئولیت قانونی است و عدم توجه به آن میتواند منجر به جریمه و مشکلات قانونی شود. شناخت قوانین مالیاتی، ثبت دقیق درآمدها و هزینهها و بهرهمندی از معافیتها میتواند به کاهش مالیات پرداختی کمک کند. در نهایت، استفاده از راهنماییهای یک مشاور مالیاتی، بهترین راهکار برای مدیریت صحیح مالیات فریلنسرها محسوب میشود.
جهت کسب اطلاعات بیشتر می توانید با شماره های : 0760241-0912 یا 77653794-021 ارتباط برقرار نمایید و از مشاوره کارشناسان حرفهای و با تجربه ما بهرهمند شوید.
بدون دیدگاه