با تکالیف مالیاتی شرکت ها و موسسات آشنا شوید

تکالیف مالیاتی شرکت ها چیست و در چه دسته هایی تقسیم می شوند؟ شرکت ها یکی از مهم ترین مودیانی هستند که هر ساله باید نسبت به پرداخت مالیات ثابت از درآمد خود اقدام کنند. در این مقاله با ما همراه باشید تا توضیحات کاملی از وظایف حسابداری – مالیاتی شرکت ها را ارائه دهیم. همچنین در ادامه یکسری نکات مرتبط را پیرامون مباحث مالیاتی و قوانین مرتبط به شرکت ها بیان می کنیم.

شرکت ‌ها یکی از واحدهای مهم در اقتصاد ما هستند که جنبه رسمی تری دارند. این مجموعه ها باید تکالیف مالیاتی شرکت، حسابداری، قوانین کار و بیمه را جدی‌ تر و منظم تر رعایت کنند. با توجه به این موضوع می خواهیم در این مقاله کمی راجع به تکالیف این واحدها صحبت کنیم.

 

تعریف انواع شرکت

در قدم اول به بررسی انواع شرکت ها می پردازیم که می توانند در انجام مسئولیت هایشان مثلا تکالیف مالیاتی شرکت، تفاوت هایی را ایجاد کنند. برای بررسی دسته بندی انواع شرکت می توان به ماده 20 قانون انواع شرکت های تجاری مراجعه نمود که این واحدها را به موارد زیر تقسیم می کند. 2 نمونه آن را توضیح داده و بقیه را نام می بریم:

• شرکت های سهامی خاص: در این مدل، شرکت ها نباید کمتر از 3 نفر شریک داشته و حداقل سرمایه ای که باید ثبت کنید، 100 هزار تومان است. این نوع شرکت محدودیت هایی دارد. مثلا شما نمی توانید سهام آن را در بورس عرضه کنید. همچنین برای صدور اوراق قرضه، این کار برای شما فراهم نشده است. توجه کنید که نقل و انتقال سهام باید با موافقت مدیر و مجامع عمومی صاحبان سهام انجام گردند.
• شرکت سهامی عام: این شرکت برخلاف مورد قبل، بخشی از سرمایه خود را از طریق عرضه سهام در بورس بدست می آورد. سهامداران در این شرکت باید حداقل 5 نفر باشند.

 

موارد دیگر از انواع شرکت عبارتند از:

• شرکت با مسئولیت محدود.
• شرکت تضامنی.
• شرکت مختلط غیر سهامی.
• شرکت مختلط سهامی.
• شرکت نسبی.
• شرکت تعاونی تولید و مصرف.

تکالیف مالیاتی شرکت

اگر قانون مالیات های مستقیم یا قانون تجارت را بررسی کنید، می توانید در لابلای آن مواد مختلفی را بیابید که برای مشخص کردن تکالیف مالیاتی شرکت تعریف شده اند. مثلا می توان به ماده 1، 48، 34 و غیره اشاره کرد. از آنجایی که یکی از بخش های مهم برای تامین منابع بودجه، مالیات شرکت ها هستند، نظارت بر رعایت تکالیف آنها سختگیرانه تر انجام می شود.

 

برای کسب اطلاعات بیشتر می توانید اینستاگرام ما را فالوو کنید سپس سوال خود را در دایرکت مطرح نمایید و از مشاوره رایگان استفاده نمایید.

 

تکالیف حسابداری مالیاتی شرکت

در مورد تکالیف حسابداری – مالیاتی شرکت ها می توان به موارد زیر اشاره کرد که عبارتند از:

• نگهداری و ثبت اسناد: که باید برای فعالیت های اقتصادی تا ده سال انجام شود. این کار در بخش حسابداری و بایگانی انجام می شود.
• پرداخت مالیات: که باید با نرخ 25% نسبت به درآمد شرکت تا مهلت 4 ماه پس از اتمام سال مالی انجام شود.
• ثبت و پلمپ دفاتر قانونی: که بر مبنای ماده 6 و 15 قانون تجارت تعریف شده اند. البته این تکلیف از 31 اردیبهشت ماه سال 1403 حذف شد.
• ارسال صورتحساب های الکترونیکی: که برای شرکت ها از تاریخ 1 دی ماه سال 1402 اجباری شده است. این تکلیف مربوط به بخش حسابداری بوده و می تواند در تعیین مالیات به صورت خودکار، شفافیت معاملات و افزایش دقت نقش مهمی داشته باشد.

 

تکالیف مالیاتی در زمان تاسیس شرکت و موسسه

از جمله تکالیف مالیاتی شرکت که باید در زمان تاسیس، آنها را مدنظر داشته و انجام دهید عبارتند از:

• ثبت نام در نظام مالیاتی: که باید برای دریافت کد اقتصادی و تشکیل پرونده انجام گردد.
• ثبت نام در سامانه مالیاتی ارزش افزوده: که برای پرداخت این مالیات و دریافت گواهی ارزش افزوده انجام می شود.
• دریافت کد کارگاهی: که اخذ آن براساس قوانین تامین اجتماعی و کار برای شرکت ها، اصناف و مشاغل الزامی است. این کار باید تا 15 روز بعد از راه اندازی این مجموعه ها انجام گردد. این کار همچنین می تواند در بخش اثبات هزینه های قابل قبول مالیاتی نیز موثر باشد.

از آنجایی که هنوز فعالیت شرکت رسما شروع نشده است، بیشتر این تکالیف صرفا برای معرفی و دریافت کدها انجام می گردند.

 

تکالیف مالیاتی بعد از تاسیس

از جمله تکالیف مالیاتی شرکت در این بخش می توان گفت:

• پرداخت حق تمبر: که باید تا 2 ماه پس از تاریخ ثبت شرکت انجام گردد. همچنین این کار در زمان ثبت سهام اضافی یا افزایش سرمایه نیز صورت می گیرد.
• پرداخت مالیات های تکلیفی: برخی از انواع مالیات ها به صورت تکلیفی تعریف شده اند که باید در بازه های زمانی مختلف پرداخت شوند. مثلا می توان به مالیات حق المشاوره، حق التدریس و غیره اشاره کرد. در این حالت باید مالیات با نرخ 10% محاسبه شده و تا پایان ماه بعد پرداخت شود.
• واکنش به صورتحساب ها: این مورد جزو تکالیف مالیاتی – حسابداری شرکت است و اجبارا باید انجام شود. شما باید برای هر صورتحساب دریافتی، واکنشی در قبول یا رد کردن آن انجام دهید که این کار در سامانه مودیان صورت می گیرد.

 

تکالیف مالیاتی ماهانه

با توجه به اینکه شرکت ها ماهیانه یک سری اقدامات در بخش حسابداری و مالیات انجام می دهند، تکالیف زیر نیز برای آنها تعریف می شوند:

• ارسال لیست مالیات حقوق و بیمه کارکنان: در ارسال این لیست، باید پرداخت مالیات تکلیفی انجام شود که همان مالیات حقوق کارکنان است. ما در ادامه این مطلب، جدول مالیات حقوق و مقدار آن را در بازه های مختلف برای شما بیان می کنیم.

نکته: مالیات تکلیفی یکی از انواع مالیات هایی است که برعهده کارفرما می باشد. بدین معنا که کارفرما یا شرکت باید مالیات را از حقوق کارکنان خود کسر کرده و به دولت پرداخت کند. سپس درآمد خالص را به زیردستان پرداخت نماید.

• مالیات اجاره: در صورتی که موجر مالک نباشد، مالیات تکلیفی اجاره را باید بدهد که حداکثر تا 1 ماه بعد به اداره مالیاتی پرداخت خواهد شد.

 

تکالیف مالیاتی فصلی شرکت

شرکت ها موظف هستند تا در پایان هر فصل و در یک بازه زمانی، یک سری اقدامات را که مربوط به حسابداری و مالیات آنها می شوند، انجام دهند. در این خصوص می توان به موارد زیر اشاره کرد که عبارتند از:

• ارائه گزارشات معاملات فصلی: این مورد را می توان یکی از مهم ترین تکالیف مالیاتی شرکت دانست، به خصوص برای کسانی که مشمول مالیات ارزش افزوده هستند. این تکلیف مطابق با ماده 169 ق.م.م تعریف شده و هدف آن شفافیت معاملات و جلوگیری از فرار مالیاتی است.
• ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده: که باید هر 3 ماه یکبار انجام شده و مودیان این نوع مالیات می بایست تا 15 روز پس از پایان هر فصل، اظهارنامه آن را ارسال کنند. سپس برای پرداخت این نوع مالیات اقدام نمایند.

 

 

تکالیف مالیاتی سالانه شرکت

چند مورد مهم از تکالیف مالیاتی شرکت در این قسمت وجود دارند که باید حتما مدنظر قرار دهید. در این خصوص می توان گفت:

• ارسال اظهارنامه عملکرد: که یک تکلیف مهم مالیاتی سالانه است. شما باید در پایان هر دوره مالی با درج دقیق اطلاعات سود و زیان، مالیات 25% خود را تعیین کنید. سپس آن را پرداخت نمایید که این کار با ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد انجام می شود.
• ارائه مدارک برای اثبات هزینه های قابل قبول مالیاتی: که می بایست در زمان ارائه اظهارنامه انجام گردد. در این حالت باید مدارک توسط مودی به سازمان امور مالیاتی تحویل گردند.

 

سایر تکالیف مالیاتی شرکت

برخی دیگر از تکالیف مالیاتی و حسابداری شرکت ها که باید انجام شوند، به شرح زیر هستند:

• حسابرسی اسناد مالی: که باید برای صحت سنجی سندهای مالی انجام شوند؛ چراکه به عنوان یک مدرک مالی برای اثبات هزینه ها و درآمدها مهم هستند.
• استفاده از مشوق های مالیاتی: که می تواند در کاهش این نوع هزینه ها موثر باشد. مثلا می توانید از مشوق ها و تخفیف های ماده 189 و 190 ق.م.م استفاده کنید.
• اعتراض به مالیات: در صورتی که با مالیات اعلام شده موافق نیستید، تا مدت 30 روز از زمان ابلاغیه زمان دارید که اعتراض خود را ثبت کنید.

 

تقسیم بندی تکالیف مالیاتی

حال که فهمیدیم تکالیف مالیاتی شرکت ها چیست، بد نیست راجع به وظایف مودیان حقیقی هم صحبت کنیم. مسئولیت مالیاتی آنها در 3 دسته تقسیم می شوند. این دسته بندی بر مبنای درآمد و شغل های تعریف شده در آیین‌نامه سال 1394 گروه ‌بندی مشاغل مشخص شده اند که عبارتند از:

• گروه اول: مشاغلی که درآمد ابرازی مطابق با اظهارنامه دو سال قبل آنها تا مبلغ 30 میلیارد تومان باشد.

برخی کسب و کارها نیز در گروه اول به صورت پیش فرض تعریف شده اند که می توانید آنها را در آیین نامه مشاهده کنید.

• گروه دوم: مشاغلی که درآمد ابرازی آنها مطابق با اظهارنامه عملکرد دو سال قبل بین 10 تا 30 میلیارد تومان باشد.
• گروه سوم: مشاغلی که جزو گروه های بالا قرار نمی گیرند.

 

کاهش مالیات شرکت

محاسبه مالیات شرکت طبق قوانین مختلفی انجام می شود که تسلط بر آنها شما را از این موضوع آگاه تر خواهد کرد. برای کاهش مالیات شما می توانید از 4 طریق اقدام کنید که عبارتند از:

1. محاسبه دقیق مالیات: شما می توانید محاسبه دقیقی از مالیات خود داشته باشید که منجر می شود نه بیشتر و نه کمتر، مالیات تان را پرداخت کنید. این راهکار خود یک روش برای کاهش مالیات شرکت است که با ارائه اسناد دقیق انجام می شود.
2. جلوگیری از جریمه شدن: راهکار دوم آن است که از جریمه ها تا حد امکان دوری کنید. این مورد هم باعث کاهش هزینه های ناشی از مالیات می شود.
3. استفاده از تخفیف ها و مشوق ها: شما می توانید از تسهیلاتی که در مواد 189 و 190 ق.م.م تعریف شده اند برای کاهش مالیات شرکت استفاده کنید.
4. استفاده از معافیت ها: در نهایت یک راه مهم برای کاهش مالیات شرکت، استفاده از معافیت ها می باشد.

 

 

معافیت های مالیاتی

همانطور که گفتیم، شما می توانید از معافیت ها برای کاهش مالیات شرکت استفاده کنید. معافیت های مالیاتی با هدف کمک به کسب و کارها و در راستای سیاست های حمایتی تعریف شده اند. در کل می توان با مطالعه قوانین مالیاتی، 17 ماده را در این بخش مشاهده کرد. انواع معافیت های مالیاتی عبارتند از:

• معافیت فعالیت های گردشگری، تولیدی و معدنی.
• معافیت سود مالی پروژه‌.
• معافیت کسب‌و‌کارهای علمی و اختراعات.
• معافیت مربوط به بخش تعاون.
• معافیت حوزه‌های فرهنگی و هنری.
• معافیت ‌های سپرده بانکی.
• معافیت‌ های بخش صادرات.
• معافیت فعالیت در مناطق آزاد صنعتی یا تجاری.
• معافیت شرکت ‌های دانش بنیان.
• معافیت ‌های فعالیت کشاورزی.
• معافیت ‌های مربوط به هزینه درمان.
• معافیت ‌های جوایز علمی و پژوهشی.
• معافیت ‌های مربوط به بخش آموزش.
• معافیت ‌های جهیزیه و مهریه.
• معافیت مربوط به صنایع دستی.
• معافیت ترانزیت کالا.
• معافیت‌ های بیمه.

 

جریمه های مالیاتی

انجام تکالیف مالیاتی شرکت و کسب و کارها ضروری است و در صورت عدم توجه به آنها، جریمه هایی را در پی دارد. معمولا این جریمه ها شامل موارد زیر هستند:

• محرومیت از مشوق ها و تخفیف ها.
• محرومیت از معافیت های مالیاتی.
• محرومیت از امتیازات مالیاتی.
• جریمه به اندازه درصدی از مالیات تعیین شده.
• جریمه به اندازه یک مبلغ مشخص.

 

اظهارنامه مالیاتی

ارسال اظهارنامه مالیاتی یکی از تکالیف مالیاتی شرکت ها است که باید تا 4 ماه پس از پایان سال مالی ارسال شود. این نوع فرم ها حاوی اطلاعات کاملی از کسب و کار، فعالیت اقتصادی و مباحث مالی آن است که در نهایت منجر به بررسی توسط ممیز می شود. سپس مالیات شما براساس آن مشخص خواهد شد. ضروری است که اظهارنامه مالیاتی دقیق، خلاصه و با جزئیات درج شود.

 

 

مالیات بر ارزش افزوده

منظور از مالیات ارزش افزوده، ارزش اضافه ای است که بر هزینه های تولید تا عرضه اضافه شده و در نهایت از مصرف کننده نهایی گرفته می شود. این نوع مالیات غیر مستقیم بوده و مودی آن باید بعد از هر فصل، مبالغ جمع آوری شده را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کند.

 

مالیات حقوق و دستمزد

پرداخت مالیات حقوق یک مورد مهم از تکالیف مالیاتی شرکت است. این کار یک نوع مالیات تکلیفی بر عهده کارفرما بوده که از درآمد کارکنان کسر می شود. این مالیات مطابق با جدول زیر تعریف می گردد:

پله	بازه حقوق ماهیانه	درصد مالیات پله	مقدار مالیات پله
1	از 1 الی 12 میلیون تومان.	0	0
2	از 12 میلیون تومان الی 16.5 میلیون تومان.	10%	450 هزار تومان.
3	از 16.5 میلیون تومان الی 27 میلیون تومان.	15%	1.575 میلیون تومان.
4	از 27 میلیون تومان الی 40 میلیون تومان.	20%	2.6 میلیون تومان.
5	بیشتر از 40 میلیون تومان.	30%	–

 

قوانین مهم مالیاتی برای شرکت

شما کاربران می توانید برای مطالعه قوانین مهم مالیاتی شرکت ها، قانون مالیات مستقیم را مطالعه کنید. از جمله می توان به مواد 105، 106، 110، 116، 143 و تبصره ماده 100 اشاره کرد.

 

جمع بندی

در این مقاله توضیحات کاملی را راجع به تکالیف مالیاتی شرکت ارائه کردیم و سپس قوانین و نکات مهم پیرامون آن را بررسی نمودیم. شما کاربران می توانید برای انجام تکالیف مالیاتی مجموعه خود، چه حقیقی یا حقوقی، از خدمات الوند حسابان استفاده کنید. موسسه ما در زمینه مشاوره مالی و مالیاتی با 2 دهه سابقه، همراه شما خواهد بود.